С 2026 года налоговая система Индии оставляет всё меньше лазеек для владельцев цифровых активов. Как разъясняет BitcoinWorld со ссылкой на Закон о подоходном налоге 2025 года, Закон о контроле за иностранной валютой (FEMA) и Закон о чёрных деньгах 2015 года, обязанность платить налог с криптоактивов не зависит ни от географии биржи, ни от того, участвуют ли в сделке рупии.
Ключевые правила налогообложения:
— Глобальный доход подлежит декларированию. Индийские налоговые резиденты обязаны отчитываться по всем своим доходам, включая прибыль от торговли на Binance, Coinbase, Kraken и других зарубежных платформах. Ставка — 30% плюс 4%-ный сбор в соответствии со статьёй 115BBH.
— Зарубежные биржи не удерживают 1% TDS. Поскольку иностранные площадки не зарегистрированы в индийском подразделении финансовой разведки (FIU-IND), обязанность самостоятельно рассчитать налог, уплатить авансовые платежи и отразить их в налоговой декларации полностью ложится на инвестора.
— Обмен криптовалюты на криптовалюту — налогооблагаемое событие. Каждая сделка по обмену одного токена на другой (например, BTC на ETH или USDT на SOL) считается передачей виртуального цифрового актива. Налогооблагаемая прибыль рассчитывается как разница между справедливой рыночной стоимостью полученного актива в рупиях на момент свопа и стоимостью приобретения отданного актива. Факт отсутствия движения фиатных денег значения не имеет.
— Запрет на взаимозачёт убытков. Каждая прибыльная сделка облагается 30% налогом, а убыточные операции не уменьшают налоговую базу. Активные трейдеры, совершающие множество свопов, сталкиваются с особенно высоким налоговым бременем: даже при общем отрицательном результате налог всё равно начисляется на каждую прибыльную сделку.
Декларирование зарубежных криптоактивов. Помимо налога на прибыль, резиденты Индии должны отражать все значимые иностранные криптосчета в Приложении FA к форме ITR-2 или ITR-3. Порог раскрытия — свыше 20 лакхов (около 2 млн рупий) в любой момент финансового года. Непредставление данных о зарубежных активах грозит преследованием по Закону о чёрных деньгах: штрафы и тюремное заключение до 10 лет.
Риски валютного регулирования. В июне 2025 года Минфин классифицировал виртуальные цифровые активы как «нематериальное движимое имущество», что переводит трансграничные операции с криптовалютой под надзор FEMA. Использование зарубежных бирж напрямую — «серая зона», однако индийским пользователям Binance уже направлялись уведомления. Нарушение FEMA влечёт штраф до трёхкратного размера вовлечённой суммы.
Автоматический обмен данными с 2027 года. Индия присоединилась к международной системе CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) — с апреля 2027 года иностранные криптобиржи начнут автоматически передавать сведения о транзакциях индийских резидентов. В сочетании с уже действующими стандартами CRS это делает сокрытие зарубежных активов практически невозможным. Налоговые органы уже используют данные международного обмена для рассылки уведомлений в рамках закона о противодействии отмыванию денег.
Таким образом, ни хранение криптовалюты на иностранной платформе, ни обмен токенов без выхода в рупии не освобождают от обязанности уплатить налог и раскрыть активы. Эксперты рекомендуют индийским инвесторам использовать FIU-зарегистрированные биржи для основной торговли и вести полный учёт по всем зарубежным операциям, поскольку с апреля 2027 года их портфели станут полностью прозрачными для налоговых органов.
