Американская компания Crypto Tax Made Easy, специализирующаяся на налоговом учете криптовалют, совместно с фирмой Securus Advisors добилась значительного сокращения налоговых претензий для анонимного клиента в ходе аудита Налогового управления США (IRS). Изначально клиенту грозили налоговые обязательства на сумму около $1,55 млн (включая штрафы и пени) из-за предполагаемого незадекларированного дохода в размере $4,2 млн. В итоге урегулирование обошлось примерно в $148 тыс., что составляет 9,5% от первоначальной оценки.
История началась после того, как IRS получило через повестки Джона Доу данные с биржи Poloniex, указывающие на снятие средств. Поскольку биржа Poloniex прекратила обслуживание американских трейдеров, клиент не смог самостоятельно получить историю операций и доказать, что выведенные на личный кошелек средства изначально были внесены им же. Без полной картины переводы выглядели как новый налогооблагаемый доход.
Специалисты Crypto Tax Made Easy восстановили транзакционную историю по блокчейн-записям, отследив движение средств между личными кошельками клиента и биржей. Налоговый адвокат Эфраим Олсон и партнер Securus Advisors Майкл Берглофф представили IRS доказательства того, что спорные операции являлись переводами между счетами одного лица, а не реализацией дохода.
«IRS располагает данными, но они не всегда отражают полную историю транзакций», — отметил Мэтт Уолрат, основатель Crypto Tax Made Easy. «Если налогоплательщик не может подтвердить владение кошельками, ввод и вывод средств, а также себестоимость активов, обычный перевод может быть ошибочно интерпретирован как доход».
Майкл Берглофф добавил: «Сырые данные биржи могут показывать вывод средств, но не ввод тем же налогоплательщиком. Успех защиты зависит от того, насколько понятно эти записи изложены проверяющему».
Для целей американского налогообложения цифровые активы считаются имуществом. Перемещение активов между кошельками или счетами одного владельца, как правило, не является налогооблагаемым событием. Однако доказать это без полного доступа к биржевым данным крайне сложно, что и продемонстрировал данный кейс.
