Примерно каждый пятый американский криптоинвестор, подавший декларацию или запросивший продление, получил неполную форму 1099-DA либо не уверен, что ее данные соответствуют реальным сделкам. Такие результаты августовского опроса 1000 участников рынка приводит сервис Awaken Tax. Речь идет о первой отчетной кампании по форме 1099-DA, которую брокеры используют для передачи данных о цифровых активах в Налоговое управление США (IRS).
Среди респондентов, подавших декларацию или запросивших продление, 21% сообщили о неполных или не совпадающих с их учетом формах, еще 21% все еще ждали информацию от бирж и криптоплатформ. Налогоплательщики, получившие продление, должны подать федеральную декларацию за 2025 год до 15 октября, однако сумма налога к уплате должна была быть внесена к первоначальному сроку.
Главная проблема сезона — отсутствие себестоимости. Брокеры в основном показывали валовую выручку от продаж за 2025 год, тогда как цену покупки налогоплательщикам приходилось рассчитывать самостоятельно. Например, при покупке биткоина за $9000 и продаже за $10 000 форма могла отразить только $10 000 выручки, а прибыль в $1000 инвестору нужно было обосновать отдельно. Управляющий директор CountDeFi Крис Хербст пояснил, что у активных трейдеров валовая выручка может многократно превышать фактическую прибыль, поскольку каждая продажа учитывается по полной стоимости без вычета затрат на приобретение актива.
IRS подтверждает: форму 1099-DA следует использовать вместе с собственными записями, а доходы, прибыль и убытки по цифровым активам нужно декларировать, даже если форма не пришла. Основатель Crypto Tax Advisors Шэрон Ип рассказала, что ее фирма уже выявила расхождения между 1099-DA клиентов и отчетами, подготовленными по истории операций. У части клиентов в формах отсутствовали сделки 2025 года, у других себестоимость была указана лишь для отдельных операций. В одном случае при обороте клиента по стейблкоинам более $300 000 в 1099-DA было отражено менее $100 000 поступлений.
Основатель Awaken Tax Эндрю Дука отметил, что некоторые инвесторы получили формы лишь незадолго до дедлайна 15 апреля. По его словам, Kraken разослал документы примерно за две недели до крайнего срока, а одна из форм того периода вообще не содержала данных о сделках. Он рекомендует не переносить цифры из 1099-DA в декларацию автоматически, а сверять их с полной историей транзакций: «IRS ожидает, что декларация отражает вашу фактическую прибыль и убытки, а не обязательно то, что напечатано в форме, которую биржа могла заполнить с ошибкой».
Эндрю Гордон из Digital Asset Tax Action добавил, что большинство криптоналоговых программ пока не умеют импортировать и сверять новую форму, а доступные решения требуют ручного ввода, поскольку машиночитаемые версии за 2025 год брокеры не предоставили. Для активных трейдеров это может означать ручной ввод сотен операций.
В Конгрессе на сложности налогового учета уже обратили внимание: в сентябре в законопроекте по налогам на криптовалюты появилось предложение освобождать от учета отдельные сетевые комиссии до $10. Налоговый менеджер Coinbase Лоуренс Златкин на слушаниях заявил, что расчет прибыли и убытков по рутинным платежам в стейблкоинах и блокчейн-комиссиям создает значительную нагрузку на соблюдение требований. Тем не менее на правила подачи отчетности за 2025 год эта инициатива не повлияла.
Следующий этап обязательной отчетности по базису начнется для сделок 2026 года: брокеры должны указывать себестоимость по отдельным активам, купленным на кастодиальном счете после 2025 года и удерживаемым там до продажи. Для активов, приобретенных до 2026 года или переведенных от другого брокера, раскрытие базы остается добровольным. По ряду операций со стейблкоинами и NFT допускаются упрощенные методы без указания себестоимости, но налогоплательщикам все равно могут понадобиться внешние записи о покупках и переводах.
