В 2026 году криптоинвесторы в Германии и США столкнулись с ужесточением налогового контроля и новыми требованиями к отчётности, что может привести к сложностям при декларировании доходов.
В Германии с 1 января 2026 года вступили в силу положения директивы ЕС DAC8, обязывающие поставщиков услуг с криптоактивами (CASPs) автоматически обмениваться информацией о пользователях и их транзакциях с налоговыми органами. Это касается как местных платформ (Bitpanda, Bison), так и международных, обслуживающих немецких клиентов (Binance, Coinbase, Kraken). Налоговые управления федеральных земель повышают свою экспертизу и используют инструменты анализа блокчейна, например, от Chainalysis, для отслеживания транзакций и привязки кошельков к конкретным налогоплательщикам. Как отмечает Handelsblatt, «риск быть пойманным за уклонение от уплаты налогов возрастает во много раз».
Немецкое налоговое законодательство предусматривает определённые льготы. Прибыль от частных сделок с криптовалютами не облагается налогом, если она не превышает 1000 евро в год или если актив хранился более года («спекулятивный период»). Для доходов от стейкинга, кредитования или майнинга необлагаемый минимум составляет 256 евро в год. При превышении этих лимитов вся сумма подлежит налогообложению по прогрессивной шкале подоходного налога (от 0% до 45%) с возможным добавлением «солидарного сбора» до 5,5%. Убытки могут быть зачтены в счёт прибыли от других частных инвестиционных сделок. Налоговая декларация за 2025 год должна быть подана до конца июля 2026 года.
В США налоговый сезон 2026 года ознаменовался введением новой формы отчётности 1099-DA. Криптоброкеры, такие как Coinbase и Kraken, обязаны направлять налогоплательщикам и Налоговому управлению США (IRS) данные о «валовой выручке» от продажи активов за 2025 год. Однако информация о первоначальной стоимости актива (cost basis), необходимая для расчёта реальной прибыли или убытка, в этих формах не предоставляется. Брокеры начнут сообщать её в IRS только с 2026 года для активов, приобретённых после 1 января 2026 года («покрытые активы»).
Это возлагает на инвесторов бремя самостоятельного расчёта налоговой базы, что особенно сложно для активных трейдеров, использующих несколько бирж и кошельков, а также участвующих в DeFi-операциях, стейкинге или выплачивающих сетевые комиссии. Как отметил Лоуренс Златкин, вице-президент по налогам Coinbase, «в этом году многим инвесторам, вероятно, будет сложно». Эксперты предупреждают, что несоответствия между данными формы 1099-DA и налоговой декларацией могут привести к автоматическим уведомлениям от IRS с требованием пояснить расхождения.
Новые правила могут подтолкнуть часть трейдеров к использованию неамериканских бирж или DeFi-платформ, однако, как отмечают эксперты, аналогичные регуляторные режимы внедряются по всему миру, что затрудняет полное уклонение от отчётности.
