Ведущие отраслевые ассоциации США, включая Blockchain Association, представили Конгрессу и регуляторам предложения по фундаментальному пересмотру налогообложения цифровых активов. Они утверждают, что действующие правила Налоговой службы (IRS), разработанные для традиционного имущества, плохо подходят для современных блокчейн-операций и создают непропорциональные административные барьеры.
Согласно текущему руководству IRS, криптовалюты классифицируются как имущество, а не как валюта. Эта система, формализованная в 2014 году, означает, что практически каждая операция с криптоактивами — продажа, обмен, использование для платежей, стейкинг и майнинг — может считаться налогооблагаемым событием. Это требует от пользователей отслеживать базовую стоимость и срок владения для каждой отдельной транзакции, что особенно обременительно при высокой частоте операций.
Основные предложения индустрии включают:
1. Введение освобождения от налогообложения (de minimis) для мелких транзакций с криптовалютами. Лоббисты аргументируют, что отчётность по незначительным доходам или убыткам накладывает непропорциональные издержки на физических лиц и перегружает налоговые органы без существенного увеличения бюджетных поступлений.
2. Отсрочка налогообложения для рутинных блокчейн-операций до момента конвертации активов в фиатные деньги.
3. Упрощение учёта базовой стоимости для частых и ончейн-транзакций.
4. Применение к цифровым активам правил о смывании убытков (wash sale rules), что позволит инвесторам учитывать убытки от продажи, даже если они выкупят тот же актив позже.
5. Признание стейблкоинов эквивалентом наличных денег для обычных покупок.
Активность лоббистов нарастает на фоне ужесточения налогового контроля со стороны IRS и параллельных дебатов в Конгрессе о более широком законодательстве по цифровым активам. В июле 2025 года сенатор-республиканец Синтия Ламмис внесла законопроект, предусматривающий освобождение от налогов для некоторых криптотранзакций. Однако он встретил сопротивление со стороны сенатора-демократа Элизабет Уоррен, которая заявила, что одно только предложение об освобождении de minimis может стоить бюджету США 5,8 млрд долларов.
Представители Blockchain Association уже провели встречи с сотрудниками Белого дома и членами Палаты представителей, работающими над криптовалютным налоговым законопроектом. Индустрия предупреждает, что без модернизации налоговых правил США рискуют оттолкнуть инновации в офшоры. В IRS, однако, придерживаются позиции, что существующие налоговые принципы обеспечивают достаточное покрытие даже для новых технологий.
Эксперты подчёркивают, что даже в случае принятия предложений индустрии налоги на криптоактивы не исчезнут. Основные принципы — налогообложение прироста капитала, отчётность о доходах и правоприменение — останутся. Изменения коснутся в основном момента возникновения налогового обязательства и упрощения процедур. Любые реформы потребуют законодательных действий или официальных обновлений регуляторных норм, а не просто рекомендаций.
