Правящая коалиция Японии обнародовала проект налоговой реформы на 2026 финансовый год, которая кардинально изменит подход к налогообложению цифровых активов. Документ, опубликованный 19 декабря Либерально-демократической партией и Партией инноваций, предлагает переклассифицировать криптоактивы из спекулятивных инструментов в категорию финансовых продуктов.
Ключевым изменением станет введение отдельной системы налогообложения для операций с криптовалютами, аналогичной режиму для акций и инвестиционных трастов. В рамках новой системы отдельным налогообложением будут охвачены спотовые сделки, деривативы и биржевые фонды (ETF) на криптоактивы. При этом текущий режим, при котором криптодоходы облагаются как «прочие доходы» по прогрессивной ставке до 55%, сохранится для транзакций, не подпадающих под новую систему.
В проекте реформы есть важные уточнения. Система отдельного налогообложения, вероятно, будет применяться не ко всем цифровым активам, а только к «определённым криптоактивам», круг которых ещё предстоит установить. Это означает, что не все операции с криптовалютами автоматически перейдут на новые правила.
Отдельным вопросом остаётся налогообложение доходов от стейкинга и кредитования. В текущей редакции документа эти виды вознаграждений чётко не регламентированы. По действующим нормам, такие доходы оцениваются по рыночной цене на момент получения и облагаются налогом как прочие доходы, а при последующей продаже с прибылью возникает дополнительное налоговое обязательство.
Для инвесторов важным нововведением станет возможность переноса убытков от операций с криптоактивами на срок до трёх лет, что соответствует практике на рынках Forex и акций. Это упростит налоговое планирование, поскольку ранее инвесторы были вынуждены зачитывать нереализованные убытки против прибыли в прибыльные годы. Однако убытки от криптосделок нельзя будет зачесть против прибыли от акций или других классов активов.
Также в перспективе реформа может открыть путь для введения «налога на выезд» (exit tax) для криптоактивов. В настоящее время при выезде из Японии налог на нереализованную прибыль по цифровым активам не взимается, но их переквалификация в финансовые инструменты в рамках Закона о финансовых инструментах и биржах создаст для этого правовые основания.
Окончательная реализация реформы будет зависеть от законодательного процесса и конкретного определения «определённых криптоактивов». Торговля NFT, согласно документу, по-видимому, останется под действием существующей системы комплексного налогообложения.
